De zelfstandigenaftrek wordt al jaren stapsgewijs afgebouwd, maar in 2026 komt de grootste klap: een halvering van €2.470 naar €1.200. Voor veel ZZP'ers betekent dit honderden euro's meer belasting betalen. In dit artikel leggen we uit wat er precies verandert, wat de impact is op jouw portemonnee en welke alternatieven er zijn.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Je mag deze aftrek toepassen als je:
- Ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
- Minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt
- Meer dan 50% van je totale arbeidstijd aan je onderneming besteedt
De aftrek verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
De afbouw door de jaren heen
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek al sinds 2020 af. Het doel: het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen. Hier zie je de ontwikkeling:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Daling t.o.v. vorig jaar |
|---|---|---|
| 2023 | €5.030 | - |
| 2024 | €3.750 | -€1.280 |
| 2025 | €2.470 | -€1.280 |
| 2026 | €1.200 | -€1.270 |
| 2027 | €900 | -€300 |
De grootste klap valt dus in 2026, waarna de aftrek in 2027 zijn eindpunt bereikt van €900.
Wat betekent dit financieel?
Laten we de impact berekenen voor een ZZP'er met een winst van €50.000:
Situatie 2025
- Winst: €50.000
- Zelfstandigenaftrek: €2.470
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): €6.034
- Belastbare winst: €41.496
Situatie 2026
- Winst: €50.000
- Zelfstandigenaftrek: €1.200
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): €6.198
- Belastbare winst: €42.602
Het verschil in belastbare winst: €1.106 meer. Bij een belastingtarief van circa 37% betekent dit ongeveer €410 meer belasting per jaar.
Startersaftrek blijft behouden
Ben je starter? Dan kun je nog steeds de startersaftrek van €2.123 toepassen, maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar als ondernemer. Dit verzacht de pijn enigszins.
Wat kun je doen om de impact te beperken?
1. Maximaliseer andere aftrekposten
Zorg dat je alle zakelijke kosten correct aftrekt: kantoorkosten, reiskosten, verzekeringen, opleidingen, en dergelijke.
2. Overweeg pensioenopbouw via lijfrente
Lijfrentepremies zijn aftrekbaar. Je bouwt pensioen op én verlaagt je belastbare inkomen.
3. Investeer en gebruik investeringsaftrek
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan oplopen tot €17.841 bij investeringen tussen €2.801 en €387.580.
4. Bekijk je rechtsvorm
Bij hogere winsten kan een BV fiscaal voordeliger worden. Laat dit berekenen door een specialist.
5. Spreid je inkomen slim
Soms kun je facturen of investeringen strategisch timen om je belastingdruk te optimaliseren.
En de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling blijft in 2026 op 12,7%. Dit percentage is wel gedaald ten opzichte van eerdere jaren (was 14% in 2022), maar blijft voorlopig stabiel.
De MKB-winstvrijstelling werkt als volgt: van je winst na aftrek van ondernemersaftrekken, mag je 12,7% aftrekken. Dit is een percentage, dus hoe hoger je winst, hoe meer je in absolute zin aftrekt.